Bộ Tài chính đề xuất nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 1 tỷ đồng mỗi năm

Bộ Tài chính đang dự thảo Nghị định sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và Nghị định số 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Ngày 10/12/2025, Quốc hội thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 và ngày 11/12/2025 thông qua Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng số 149/2025/QH15, trong đó điều chỉnh nâng mức doanh thu năm không phải nộp thuế của cá nhân kinh doanh từ 100 triệu đồng lên 500 triệu đồng, đồng thời nâng mức doanh thu của hộ, cá nhân kinh doanh không thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng từ 200 triệu đồng lên 500 triệu đồng.

Trên cơ sở đánh giá tác động đối với hộ kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ, ngân sách nhà nước và mục tiêu tăng trưởng kinh tế - xã hội, Bộ Tài chính đề xuất nâng mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân của hộ, cá nhân kinh doanh lên 1 tỷ đồng mỗi năm. Đồng thời, mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng cũng được đề xuất nâng lên 1 tỷ đồng mỗi năm.

Mức này được xác định thống nhất với quy định về việc hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng mỗi năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.

Theo số liệu, hiện có khoảng 2.556.042 hộ, cá nhân có doanh thu dưới 1 tỷ đồng. Với đề xuất điều chỉnh, dự kiến số giảm thu ngân sách nhà nước khoảng 16.650 tỷ đồng so với năm 2025 khi áp dụng ngưỡng 100 triệu đồng mỗi năm, và giảm khoảng 4.850 tỷ đồng so với chính sách hiện hành đã nâng ngưỡng lên 500 triệu đồng mỗi năm.

Dự thảo Nghị định cũng đề xuất sửa đổi, bổ sung các quy định tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP theo hướng thay thế cụm từ “500 triệu đồng” bằng “1 tỷ đồng” tại nhiều điều khoản như Điều 3, Điều 4, khoản 1, điểm b khoản 5 Điều 8, Điều 9, Điều 10, khoản 3 Điều 11, khoản 1, khoản 2 Điều 12, khoản 4 Điều 17 và khoản 3 Điều 18.

Bên cạnh đó, để bảo đảm tính đồng bộ và công bằng trong chính sách thuế, Bộ Tài chính đề xuất bổ sung quy định miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu không quá 1 tỷ đồng mỗi năm. Theo ước tính, số thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn khoảng 2.164 tỷ đồng, với khoảng 235.800 doanh nghiệp được hưởng chính sách này.

Dự thảo cũng quy định cụ thể cách xác định tổng doanh thu làm căn cứ miễn thuế, bao gồm doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và thu nhập khác trong kỳ tính thuế năm trước liền kề; đồng thời hướng dẫn trường hợp doanh nghiệp có thời gian hoạt động dưới 12 tháng hoặc doanh nghiệp mới thành lập, chuyển đổi loại hình, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách.

Đối với doanh nghiệp mới thành lập trong kỳ tính thuế và dự kiến tổng doanh thu không quá 1 tỷ đồng, doanh nghiệp được tạm xác định không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Kết thúc kỳ tính thuế, nếu doanh thu thực tế vượt mức 1 tỷ đồng thì phải thực hiện kê khai, quyết toán và nộp bổ sung số thuế còn thiếu theo quy định.

Hiện dự thảo Nghị định đang được lấy ý kiến góp ý trên Cổng Thông tin điện tử của Bộ Tài chính.